La auditoría forense como herramienta de detección de fraudes tributarios registrados en el archivo de la Fiscalía de Pichincha en el período 2018 a 2019

Abstract

La Auditoría Forense es una técnica especializada que permite determinar cuándo se está cometiendo un fraude, por lo que en primera instancia se definen las principales teorías en conjunto con un marco conceptual y legal. El problema de estudio radica en el aumento de la corrupción y fraudes en Ecuador debido a la falta de procedimientos implementados por organismos de control y la ausencia de valores y principios en la sociedad; por lo que, el propósito de la investigación es considerar a la Auditoría Forense como una herramienta para la detección de fraudes tributarios según lo estipulado en el COIP y con el análisis de una base de datos y encuestas; sustentadas en una muestra selectiva obtenida de la Fiscalía de Pichincha, por medio de un método no probabilístico y con metodología descriptiva de carácter no exploratorio se establecen recomendaciones a tomar en cuenta por las organizaciones a fin de evitar pérdidas monetarias a escala nacional. Concluyendo que, la Auditoría Forense incide en la detección de casos de fraudes tributarios, permite combatir actividades ilícitas de origen económico y a su vez esclarecer los hechos contando con evidencia concluyente para llevar a cabo la justicia a través de la elaboración del Informe Pericial dónde se establece la presunción del fraude.