La auditoría en la detección de fraudes en el sector público privado del Ecuador: Metodología de auditoría integral (Superintendencia de Economía Popular y Solidaria)

Abstract

La auditoría es un proceso mediante el cual se evalúa el cumplimiento financiero, normativo, administrativo y/o de control interno, que es necesario para el reconocimiento de la situación actual de una organización, sea pública o privada. En este sentido, para la realización de una auditoría eficiente, es importante la estructuración de su proceso y la aplicación de metodologías según las necesidades del sector. En el desarrollo de la presente investigación se analiza el proceso de auditoría y las metodologías aplicadas por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, como ente de control del Sector Financiero Popular y Solidario. Para esto la SEPS diseñó el Sistema de Seguimiento Integral, en el cual se cargan los informes de auditoría que contienen las actividades realizadas en el diagnóstico preliminar, planificación, ejecución, comunicación de resultados y seguimiento y control. En base al diagnóstico obtenido, se determina la importancia de la sistematización de las operaciones que realizan las organizaciones, en función de lograr una evaluación de auditoría integral que identifique riesgos de manera oportuna y de importancia relativa. Al respecto, es necesario contar con normativa que regule el proceso de auditoría con enfoque a la tecnología y seguridad de la información, para que funcionarios de la SEPS, auditores internos y externos garanticen un control adecuado y completo, atendiendo a las nuevas necesidades del sector.