Resumen:
El perito es un especialista que, a través de su conocimiento y experiencia, identifica situaciones contables, financieras o tributarias específicas y es capaz de asesorar a un juez sobre un fraude, después del trabajo de campo realizado este emite el informe pericial, por lo que en primera instancia se define la teoría del fraude en conjunto con un marco conceptual y legal. El problema de estudio radica en la divergencia en el proceso y metodología aplicada por los peritos calificados en la detección de fraudes: por lo que, el objetivo de la investigación es analizar el proceso y metodología de auditoría en las instituciones públicas y privadas para la detección de fraudes por parte de los peritos calificados con el análisis de una base de datos y entrevistas; sustentadas en una muestra aleatoria de peritos especializados en auditoría obtenida del Consejo de la Judicatura, por medio de un enfoque cualitativo exploratorio porque a partir de la información recolectada por las entrevistas estructuradas se analizarán los datos. Concluyendo que, los peritos cumplen con los requisitos de su calificación y sus obligaciones detalladas en el reglamento otorgado por el Consejo de la Judicatura, además, que el proceso y metodología de auditoría aplicados son independientes, pero que comparten similitud en la aplicación de técnicas de auditoría, informe pericial, fases periciales, características de evidencia y análisis de la muestra.
