Zusammenfassung:
Las Cooperativas de Ahorro y Crédito en el Ecuador han asumido un rol protagónico en la trasformación e inclusión financiera con una buena aceptación en la población perteneciente al estrato de economía popular y solidaria, quienes manifiestan haber encontrado en las Cooperativas de Ahorro y Crédito la oportunidad de acceder a productos y servicios financieros de forma oportuna y eficaz, llegando a representar el 9,52% de las captaciones del sistema financiero Ecuatoriano, de ahí la importancia de utilizar un marco de de referencia para auditar los riesgos operativos con el fin mitigarlos antes de que se materialicen y contribuir de esta manera en la construcción de una economía equitativa, donde los socios estén informados de sus derechos y sean verdaderos protagonistas de su ¿buen vivir¿, por ello se realizó un examen de auditoría a los riesgos operativos enmarcados en el marco de referencia COSO ERM.
Se inició con el establecimiento de una propuesta de plan de auditoría, basado en COSO ERM que contempla principalmente los riesgos tecnológicos según las NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO X.- DE LA GESTION Y ADMINISTRACION DE RIESGOS CAPÍTULO V.- DE LA GESTIÓN DEL RIESGO OPERATIVO (capítulo incluido con resolución No JB-2005-834 de 20 de octubre del 2005), una vez ejecutada, elaborar un informe dirigido a la gerencia general, determinar el nivel de madurez en base a los 8 componentes de coso ERM aplicados en la auditoria y establecer las conclusiones y recomendaciones para la institución enmarcadas en COSO ERM.
Al final a través de los resultados se determina que la auditoría evidencia el cumplimiento de los objetivos planteados, mostrando los riesgos operativos más relevantes, expuestos en matrices y mapas de calor y expresando una opinión de auditoría sobre los resultados obtenidos.
Beschreibung:
The Credit Unions in Ecuador have taken a leading role in financial inclusion and transformation with a good acceptance in the population belonging to the stratum of popular and solidarity economy , who claim to have found the Credit Unions the opportunity to access to financial products and services in a timely and effective manner , coming to represent 9.52% of deposits in the financial system , hence the importance of using a frame of reference to audit operational risks in order to mitigate them before materialize and thus contribute to build an equitable economy , where members are informed of their rights and are protagonists of their " good life" , so a review of audit was performed at the operational risks included under COSO ERM reference .
It began with the establishment of a proposed audit plan , based on COSO ERM mainly provides technological risks according to the GENERAL RULES FOR THE IMPLEMENTATION OF THE LAW OF FINANCIAL SYSTEM INSTITUTIONS TITLE X. - OF RISK MANAGEMENT AND ADMINISTRATION CHAPTER V. - OPERATIONAL RISK MANAGEMENT (Chapter included with resolution No JB -2005- 834 of October 20, 2005 ) , when executed, produce a report to senior management , determine the level of maturity based on 8 COSO ERM components applied in the audit and establish findings and recommendations for the institution framed in COSO ERM .
End through the results is determined that the compliance audit evidence of objectives, showing the most relevant operational risks outlined in matrices and maps heat and expressing an audit opinion on the results.
